Investavimo pajamų apmokestinimas: kiek ir už ką reikia susimokėti

Artėjant turto ir pajamų deklaravimo pabaigai, investicijų turintys gyventojai turėtų nepamiršti ir savo prievolės deklaruoti uždarbį ir sumokėti priklausančius mokesčius. Ilgesnę patirtį turintys investuotojai greičiausiai prie šio proceso yra įpratę, tačiau „Swedbank“ statistika rodo, kad praėjusiais metais investuojančių gyventojų skaičius beveik padvigubėjo ir artėja prie 100 tūkst. Pakankamai didelį pokytį atnešė ir šiais metais pristatyta naujovė – investicinė sąskaita. Todėl neabejotinai daliai žmonių gali kilti klausimų tiek apie atsiradusias naujoves, tiek apie pačias deklaravimo sąlygas. 

Visgi ekspertai pataria investavimo pajamų apmokestinimu pasidomėti ne tuomet, kai reikia deklaruoti pajamas, o dar prieš apsisprendžiant investuoti. Tai yra vienas iš penkių svarbiausių žingsnių, kurį turi įsidėmėti pradedantieji investuotojai.

Jeigu nenaudojate investicinės sąskaitos

Neturintiems investicinės sąskaitos, investavimo pajamų – palūkanų, dividendų, kapitalo prieaugio – apmokestinimo taisyklės Lietuvos gyventojams pastaraisiais metais nesikeičia. Yra keletas svarbiausių skaičių, kuriuos reikia įsidėmėti investuotojams: 15, 20 ir 500.

• Skaičius „15” žymi 15 proc. gyventojų pajamų mokesčio (GPM) tarifą, kuriuo apmokestinama gauta grąža iš investicijų. Šis tarifas galioja tuomet, jei gauta grąža iš investicijų per metus neviršija 120 vidutinių darbo užmokesčių.
• Skaičius „20“ žymi kiek didesnį – 20 proc. GPM tarifą. Jis taikomas, jei investuotojas uždirbo sumą, kuri viršija 120 vidutinių darbo užmokesčių.
• Skaičius „500” žymi 500 eurų ribą, kurią viršijus reikia mokėti mokesčius. Tai reiškia, kad sumokėti mokesčius turėsite tokiu atveju, jei jūs iš savo investicijų per metus uždirbote daugiau nei 500 eurų. Mažesnė suma nėra apmokestinama. Be to, jeigu investuotojas pirko ir pardavė vertybinius popierius, būdamas susituokęs, gautas uždarbis dalijamas abiem sutuoktiniams, todėl kiekvienam iš jų priklauso 500 eurų neapmokestinamų pajamų dydis.
   

Svarbu pabrėžti, kad Lietuvoje yra apmokestinamas tik realizuotas pelnas. Vadinasi, mokesčius reikia mokėti tik tuo atveju, jei investicines priemones parduodate, o pats vertės prieaugis sąskaitoje nėra apmokestinamas. Mokesčiai mokami kiekvienais metais, deklaruojant pajamas Valstybinei mokesčių inspekcijai.

500 eurų suma atskirai taikoma palūkanoms iš indėlių ir ne nuosavybės vertybinių popierių, ji taikoma ir kapitalo prieaugiui (realizuotam pelnui iš vertybinių popierių pardavimo), tačiau nėra taikoma dividendams.

Jeigu naudojate investicinę sąskaitą

Nuo šių metų pasirinkusiems naudoti investicinę sąskaitą, atsiranda ir papildomų naujovių. Šiuo atveju nebebus taikoma 500 eurų neapmokestinama suma. Vietoje to, visos pajamos, gaunamos į šią sąskaitą, yra neapmokestinamos iki tol, kol žmogus iš šios sąskaitos neišsiima daugiau pinigų nei buvo įdėjęs. 

Turint investicinę sąskaitą, pakanka atsiminti du skaičius – 15 ir 20. 

• Skaičius „15“ žymi 15 proc. GPM tarifą, kuriuo apmokestinama gauta grąža iš investicijų viršijus įneštų į investicinę sąskaitą lėšų sumą. Šis tarifas galioja tuomet, jei gauta grąža iš investicijų per metus neviršija 120 vidutinių darbo užmokesčių. 2024 m., pab. duomenimis tai būtų apie 278 tūkst. eurų.
• Skaičius „20“ žymi didesnį – 20 proc. GPM tarifą. Jis bus taikomas, jei investuotojas uždirbo sumą, kuri viršija 120 vidutinių darbo užmokesčių. 

Primename, kad, norint taikyti investicinės sąskaitos mokesčių režimą, su šia sąskaita susietas investicines sąskaitas ir jose vykdytų investicijų rezultatus už 2025 m. Valstybinei mokesčių inspekcijai reikės pateikti iki 2026 m. gegužės 1 d.

Taip pat, Lietuvoje tiek su investicine sąskaita, tiek be jos, yra apmokestinamas tik realizuotas pelnas. Vadinasi, mokesčius reikia mokėti tik tuo atveju, jei investicines priemones parduodate, o pats vertės prieaugis sąskaitoje nėra apmokestinamas. Mokesčiai mokami kiekvienais metais, deklaruojant pajamas Valstybinei mokesčių inspekcijai. Tą padaryti galite VMI elektroninėje deklaravimo sistemoje (EDS).