Nuo 2025 m. įsigaliojusi investicinė sąskaita: ką svarbu žinoti investuojantiems gyventojams?

Nuo 2025 m. Lietuvoje įsigaliojo naujas investavimui skirtas sprendimas – investicinė sąskaita. Jos tikslas yra paskatinti šalies gyventojus investuoti į įvairias finansines priemones, o reinvestuojamas pelnas nebus apmokestinamas. Ką šie pakeitimai reiškia esamiems ir būsimiems investuotojams?

Jei turite sąskaitą, kurią deklaruosite kaip investicinę, 2026 metais iškelkite iš jos finansines priemones, kurioms šis režimas negalios. Tinkamų priemonių sąrašas pateikiamas VMI DUK – čia.

Investicinė sąskaita – tai atskira sąskaita, skirta tik investavimui į atitinkamas finansines priemones, tokias kaip akcijos, obligacijos, fondai, Vyriausybės taupymo lakštai ir pan., kuria gali naudotis Lietuvos gyventojai. Priemones, kurioms investicinės sąskaitos režimas negalios, iš šios sąskaitos iki deklaravimo pradžios reikia perkelti, interneto banke atliekant vertybinių popierių pervedimą.

Iš investavimo gautos pajamos šioje sąskaitoje nebus apmokestintas tol, kol lėšos bus reinvestuojamos ir neišimamos iš investicinės sąskaitos (pvz., išgrynintos, pervestos į einamąją banko sąskaitą ar pan.).

Investicinė sąskaita neturėtų būti susieta su Jūsų mokėjimo kortelėmis ir joje neturėtumėte vykdyti jokių kasdienių operacijų (atsiskaitymų, pirkinių ir pan.), tad pasitikrinkite, ar tokių kortelių nėra, ir jas uždarykite. Ši sąskaita negali būti naudojama kitų banko paslaugų, pvz., draudimo, pensijų, paskolų, indėlių aptarnavimui. 

Primename, kad investicinėje sąskaitoje nuo 2025 m. pradžios galima atlikti tik veiksmus, susijusius su investavimu į finansines priemones.

Aktyviau prekiaujantiems finansinėmis priemonėmis ši sąskaita suteiks lankstumo norint pirkti ir parduoti turimas investicijas. Investicinė sąskaita leis susumuoti iš įvairių investavimo operacijų gautą rezultatą, t. y. pelnas ir nuostoliai bus sumuojami su galimybe juos perkelti kitiems metams.

Ar ji privaloma visiems investuotojams?

Investicinė sąskaita nėra privaloma visiems investuotojams – jei nenorite jos atsidaryti, tuomet Jums nieko nereikia daryti. Galėsite ir toliau investuoti Jums įprasta tvarka. 

Tokiu atveju Jums ir toliau galios dabartinės mokestinės sąlygos, t. y. pajamoms, gautoms iš vertybinių popierių perleidimo, bus taikoma 500 eurų gyventojų pajamų mokesčio (GPM) lengvata, o šią ribą viršijančios pajamos bus apmokestinamos 15 proc. tarifu. Tarifas gali sudaryti 20 proc., jei metinė pajamų dalis viršys 120 vidutinių darbo užmokesčių dydį. Nuo 2026 m. apmokestinimo dydžiai keisis, tačiau deklaruojant už 2025 m. dar galios nurodyti tarifai. 

Investicinei sąskaitai galios kitokia mokestinė tvarka: per investicinę sąskaitą gautoms pajamoms priskiriamos pajamos nebus apmokestinamos tol, kol jos bus reinvestuojamos, t. y. kol lėšos nebus išimtos iš investicinės sąskaitos kitiems tikslams. Iš investicinės sąskaitos išmokėtos lėšos, viršijančios iki lėšų išmokėjimo įneštų lėšų sumą, bus apmokestinamos tokiu pačiu pajamų tarifu kaip ir šiuo metu – 15 proc. Vėlgi tarifas gali sudaryti 20 proc., jei metinė pajamų dalis viršys 120 vidutinių darbo užmokesčių dydį. Nuo 2026 m. apmokestinimo dydžiai keisis, tačiau deklaruojant už 2025 m. dar galios nurodyti tarifai. 

Dividendai nepriskiriami per investicinę sąskaitą gautoms pajamoms ir jų apmokestinimo tvarka po investicinės sąskaitos įvedimo nesikeičia.

Kaip pradėti naudotis investicine sąskaita?

Jei turite vertybinių popierių sąskaitą, susietą su savo pagrindine banko sąskaita, į kurią gaunate atlyginimą bei naudojate kasdieniniams atsiskaitymams, Jums visų pirma reikia atsidaryti naują banko sąskaitą. Šią naujai atsidarytą sąskaitą susiekite su savo vertybinių popierių sąskaita.  

Jei turite vertybinių popierių sąskaitą, susietą su atskira banko sąskaita, kurią naudojate tik investavimui, galite ir toliau naudoti šią sąskaitą tik investavimui į tinkamas finansines priemones. Jei norite ne visoms priemonėms taikyti investicinės sąskaitos aplinką, jas turite nemokestiniu pervedimu išsivesti į kitą vertybinių popierių sąskaitą, kuri yra nesusieta su jūsų investicine sąskaita.

Tam, kad jūsų vertybinių popierių sąskaitai įsigaliotų investicinės sąskaitos mokestinis režimas, su ja susietą banko sąskaitą reikės deklaruoti Valstybinei mokesčių inspekcijai (toliau – VMI) kaip investicinę 2026 m. teikiant gyventojo pajamų mokesčio deklaraciją už 2025 m. Tai reiškia, kad pirmą kartą VMI deklaruoti investicines sąskaitas ir jose vykdytų investicijų rezultatą reikės iki 2026 m. gegužės 1 d.  

Abu apmokestinimo režimai–  tiek investicinės sąskaitos, tiek vertybinių popierių sąskaitos aplinkoje – galės būti naudojami vienu metu.

Sąskaitų skaičius – neribojamas

Investicinių sąskaitų skaičius neribojamas. Per investicinę sąskaitą galimų investuoti lėšų suma irgi neribojama, taip sudarant galimybes gyventojams investuoti turimas sukauptas didesnes lėšų sumas. 

Įvertinus tai, kad investicinę sąskaitą turintis gyventojas akcijas ar kitus finansinius produktus gali paveldėti arba gauti dovanų, jie galės būti laikomi įgytais per investicinę sąskaitą.

Gyventojas tiesiog apie tai turės informuoti VMI metinio pajamų deklaravimo metu ir tokiu būdu įgytas pajamas priskirti investicinei sąskaitai.

Bus galima priskirti turimas investicijas

Įstatymas numato gyventojams galimybę iki 2024 m. gruodžio 31 d. įgytus finansinius produktus laikyti įgytais per investicinę sąskaitą, tokiai sąskaitai priskiriant jų įsigijimo kainą. 

Šių finansinių priemonių priskyrimą investicinei sąskaitai gyventojai galės atlikti 2026 metais iki gegužės 1d. deklaruodami pajamas už 2025 metus VMI. Tinkamas finansines priemones galite persikelti nemokestiniu pavedimu į naujai atidarytą vertybinių popierių sąskaitą, susietą su investicine sąskaita.

Plačiau apie investicinės sąskaitos mokestines sąlygas ir veikimą skaitykite VMI paruoštoje informacijoje čia ir „Swedbank“ čia.